证券投资基金会计

关于证券投资基金会计核算的特点

1、C项，传统的会计分期一般以年度、半年、季度和月份为单位，分期反映会计主体的财务状况。

2、依据《证券投资基金法》第十九条，公开募集基金的基金管理人应当对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资。

3、会计主体是证券投资基金：责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。会计分期细化到日。

4、基金会计核算的特点主要包括会计主体、会计分期和相关划分。基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。

5、(一)会计主体是证券投资基金。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

6、券商是特殊的金融企业，特殊的证券经营业务决定其在会计核算上有着与其他企业不同的特点。（一）资产特点 独特的资产结构。